Rahapelivoittojen verotus Suomessa
Väite, että rahapelivoitot ovat Suomessa verovapaita, pitää paikkansa vain osittain. Verovapaus riippuu siitä, missä peli on oikeudellisesti toimeenpantu: Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa vai sen ulkopuolella. Raja kulkee lisenssin myöntäjämaassa, ei sivuston kielessä eikä valuutassa.
Tällä sivulla käydään läpi molemmat tapaukset, tappioiden ja panosten vähennyskelpoisuus sekä se, kuka voitot ilmoittaa ja millä aikataululla. Teksti perustuu Verohallinnon kannanottoon ja tuloverolakiin, eikä se ole veroneuvontaa.
Säännöt yhdellä silmäyksellä
Tiedot on tarkistettu Verohallinnon kannanotosta VH/1338/00.01.00/2023 (27.4.2023) ja tuloverolaista.
| 💶 Peli ETA-valtiossa | Voitto ei ole veronalaista tuloa (tuloverolaki 85 §) |
| 🧾 Peli ETA-alueen ulkopuolella | Voitto on veronalaista ANSIOTULOA (tuloverolaki 29 § 1 mom. ja 61 § 1 mom.) |
| 📊 Verokanta | Progressiivinen ansiotuloverotus — ei kiinteä 30 prosenttia, kuten osa sivustoista virheellisesti esittää |
| 🙋 Ilmoittaja | Pelaaja itse, oma-aloitteisesti veroilmoituksessa (verotusmenettelylaki 7 § ja 10 §) |
| ➖ Häviölle jääneet panokset | Vähennyskelvottomia elantomenoja (tuloverolaki 31 § 4 mom.) |
| 🎰 Peliautomaattien panokset | Eivät ole vähennyskelpoisia miltään osin |
| ✅ Voitollisen vedon panos | Vähennyskelpoinen tulon hankkimismenona (tuloverolaki 29 §), jos yhteys juuri siihen voittoon osoitetaan |
| 🗂️ Tositteiden säilytys | Viisi vuotta verotuksen päättymisvuoden jälkeen (verotusmenettelylaki 11 a § ja 12 § 2 mom.) |
| 🎟️ Arpajaisvero | Ei koske ETA-alueen ulkopuolisia pelejä lainkaan — ei pelinjärjestäjän eikä pelaajan maksamana |
Pääsääntö: mitä tuloverolain 85 § vapauttaa?
Tuloverolain 85 §:n mukaan veronalaista tuloa ei ole voitto, joka on saatu arpajaisverolain 2 §:ssä tarkoitetuista arpajaisista tai Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannuista arpajaisista.
Säännöksessä on kaksi ehtoa, ja molempien on täytyttävä. Pelin on oltava toimeenpantu ETA-valtiossa, ja sen on oltava toimeenpantu kyseisen valtion lainsäädännön mukaisesti — eli jos toiminta edellyttää lisenssiä, järjestäjällä on oltava se lisenssi.
Käytännössä tämä tarkoittaa, että esimerkiksi Maltan tai Viron lisenssillä toimivan operaattorin pelistä saatu voitto jää verotuksen ulkopuolelle. Samoin Veikkauksen pelien voitot ovat verovapaita, koska ne kuuluvat arpajaisverolain piiriin.
Mitä tapahtuu, kun peli on järjestetty ETA-alueen ulkopuolella?
Tällöin tuloverolain 85 §:n vapautus ei sovellu. Verohallinnon kannanoton mukaan ETA-alueen ulkopuolella järjestetystä vedonlyönnistä ja veikkauksesta saadut voitot ovat veronalaista ansiotuloa, ja perusteena ovat tuloverolain 29 §:n 1 momentti ja 61 §:n 1 momentti. Peliautomaattivoittoja käsitellään samalla tavalla.
Ansiotulo tarkoittaa, että voitto verotetaan progressiivisesti yhdessä muiden ansiotulojen kanssa. Se ei ole pääomatuloa, eikä siihen sovelleta kiinteää 30 prosentin verokantaa — tämä on yleinen virhe kaupallisilla sivustoilla. Veron määrä riippuu siis muista tuloista.
Koska arpajaisverolakia ei sovelleta ETA-alueen ulkopuolella toimeenpantuihin peleihin, niistä ei makseta arpajaisveroa kumpaankaan suuntaan: ei pelinjärjestäjän eikä pelaajan toimesta. Tämä ei kuitenkaan poista pelaajan tuloverovelvollisuutta.
Mistä raja käytännössä kulkee?
Verohallinnon kannanotto sitoo vapautuksen kahteen seikkaan: siihen, missä pelin järjestäjä on rekisteröity, ja siihen, onko järjestäjällä ETA-valtion myöntämä lisenssi silloin kun sellaista edellytetään. Jos järjestäjä on rekisteröity ETA-alueen ulkopuolelle ja lisenssi on peräisin ETA-alueen ulkopuolisesta valtiosta, 85 § ei sovellu.
Sivuston ulkoasu ei kerro tästä mitään. Suomenkielinen käyttöliittymä, euromääräiset talletukset tai suomalainen asiakaspalvelu eivät tee pelistä ETA-alueella järjestettyä. Ratkaisevaa on lisenssinumero ja se, kuka sen on myöntänyt.
Alla olevassa taulukossa on tavallisimmat lisenssimaat ja niiden verovaikutus. ETA-alueeseen kuuluvat EU-maat sekä Islanti, Liechtenstein ja Norja.
| Lisenssin myöntäjä | Kuuluuko ETA-alueeseen? | Voiton verokohtelu Suomessa |
|---|---|---|
| Veikkaus Oy (Suomi) | Kyllä | Verovapaa |
| Malta Gaming Authority | Kyllä | Verovapaa |
| Viro (Maksu- ja Tolliamet) | Kyllä | Verovapaa |
| Ruotsi (Spelinspektionen) | Kyllä | Verovapaa |
| Curaçao | Ei | Veronalaista ansiotuloa |
| Anjouan | Ei | Veronalaista ansiotuloa |
| Costa Rica | Ei | Veronalaista ansiotuloa |
| Kahnawake (Kanada) | Ei | Veronalaista ansiotuloa |
Miksi tappiollinenkin vuosi voi tuottaa veroa?
Tuloverolaissa ei ole säännöstä, joka sallisi rahapelitappioiden vähentämisen. Verohallinnon kannanotto toteaa tämän suoraan. Häviölle jääneiden pelien panokset ovat tuloverolain 31 §:n 4 momentin tarkoittamia vähennyskelvottomia elantomenoja.
Peliautomaattien kohdalla sääntö on ehdoton: niiden panoksia ei voi vähentää miltään osin, koska kyse on elantomenoista. Vedonlyönnissä ja veikkauksessa voitollisen vedon panoksen voi vähentää tulon hankkimismenona tuloverolain 29 §:n nojalla, mutta vain jos verovelvollinen osoittaa yhteyden juuri siihen voittoon.
Yhdistelmä on epäsymmetrinen: voitot luetaan tuloksi, tappiot eivät vähennä mitään. Siksi pelaaja voi olla verovuoden kokonaisuutena tappiolla ja maksaa silti veroa yksittäisistä voitoista. ETA-alueella järjestetyissä peleissä kysymystä ei synny, koska voittoja ei veroteta.
| Erä | Vähennyskelpoinen? | Peruste |
|---|---|---|
| Voitollisen vedon panos | Kyllä, jos yhteys voittoon osoitetaan | Tulon hankkimismeno, TVL 29 § |
| Häviölle jääneen vedon panos | Ei | Elantomeno, TVL 31 § 4 mom. |
| Peliautomaatin panos | Ei miltään osin | Elantomeno, TVL 31 § 4 mom. |
| Vuoden kokonaistappio | Ei | Tuloverolaissa ei ole menetysten vähennyssäännöstä |
Näin ilmoitat voitot
Veronalaisia voittoja ei ilmoiteta automaattisesti mistään: ulkomainen operaattori ei toimita tietoja Suomen Verohallinnolle. Ilmoitusvelvollisuus on pelaajalla, ja se perustuu verotusmenettelylain 7 ja 10 §:ään.
- Selvitä, mitkä pelit ovat ETA-alueen ulkopuolelta
Käy läpi käyttämäsi sivustot ja kirjaa kunkin lisenssin myöntäjämaa. Vain ETA-alueen ulkopuoliset pelit ovat ilmoitettavia. - Laske bruttovoitot
Veronalaista on saatu voitto. Älä vähennä siitä omatoimisesti vuoden tappioita — tuloverolaki ei salli sitä. - Ilmoita ansiotulona veroilmoituksessa
Voitot ilmoitetaan oma-aloitteisesti ansiotulona. Epäselvässä tilanteessa kannattaa pyytää Verohallinnolta ennakkoratkaisu tai ohjausta. - Vähennä vain osoitettavissa olevat hankkimismenot
Voitollisen vedon panos on vähennyskelpoinen, jos yhteys kyseiseen voittoon pystytään näyttämään toteen. - Säilytä tositteet viisi vuotta
Tiliotteet ja pelihistoria on säilytettävä viisi vuotta verotuksen päättymisvuoden jälkeen.
Muuttuuko verotus 1.7.2027?
Rahapelilaki (10/2026) tulee pääosin voimaan 1.7.2027, ja sen myötä Suomi siirtyy lisenssijärjestelmään. Kysymys siitä, sidotaanko voittojen verovapaus jatkossa nimenomaan Suomen rahapelilisenssiin, on herättänyt paljon keskustelua.
Emme esitä tähän vastausta, koska sitä ei voi perustaa luotettavaan lähteeseen. Kaupalliset sivustot esittävät asiasta keskenään ristiriitaisia väitteitä: osa kertoo verovapauden edellyttävän Suomen lisenssiä, osa katsoo ETA-lisenssin riittävän edelleen EU-oikeuden perusteella, ja osa toteaa ettei tuloverolain 85 § ole muuttumassa lainkaan.
Toistaiseksi voimassa on nykyinen sääntö, joka on kuvattu tällä sivulla. Ennen 1.7.2027 tehtäviä johtopäätöksiä kannattaa tarkistaa tilanne Verohallinnon omista ohjeista tai kysyä sieltä suoraan.
Usein kysytyt kysymykset
Vastaukset perustuvat Verohallinnon kannanottoon ja tuloverolakiin.
Ovatko kaikki kasinovoitot Suomessa verovapaita?
Eivät. Verovapaus koskee arpajaisverolain piiriin kuuluvia pelejä sekä ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpantuja pelejä (tuloverolaki 85 §). ETA-alueen ulkopuolella järjestetyistä peleistä saadut voitot ovat veronalaista ansiotuloa.
Verotetaanko voitto pääomatulona 30 prosentin verokannalla?
Ei. Verohallinnon kannanoton mukaan kyse on ansiotulosta, joka verotetaan progressiivisesti yhdessä muiden ansiotulojen kanssa. Kiinteää 30 prosentin verokantaa esittävät tiedot ovat virheellisiä.
Voinko vähentää vuoden tappiot voitoistani?
Et. Tuloverolaissa ei ole menetysten vähennyskelpoisuutta koskevaa säännöstä, ja häviölle jääneiden pelien panokset ovat vähennyskelvottomia elantomenoja (TVL 31 § 4 mom.). Peliautomaattien panoksia ei voi vähentää lainkaan.
Ilmoittaako ulkomainen kasino voittoni Verohallinnolle?
Ei. Ilmoitusvelvollisuus on pelaajalla, ja veronalaiset voitot ilmoitetaan oma-aloitteisesti veroilmoituksessa (verotusmenettelylaki 7 § ja 10 §).
Miten tiedän, onko lisenssi ETA-valtiosta?
Lisenssinumero ja myöntäjä löytyvät sivuston alalaidasta ja käyttöehdoista, ja numero on tarkistettavissa myöntäjän julkisesta rekisteristä. ETA-alueeseen kuuluvat EU-maat sekä Islanti, Liechtenstein ja Norja; esimerkiksi Curaçao ja Anjouan eivät kuulu.
Kuinka kauan tositteita pitää säilyttää?
Viisi vuotta verotuksen päättymisvuoden jälkeen. Tämä perustuu verotusmenettelylain 11 a §:ään ja 12 §:n 2 momenttiin.
Lähteet
Pykäläviittaukset on tarkistettu Verohallinnon kannanotosta ja Finlexin ajantasaisesta lainsäädännöstä.
- Verohallinnon kannanotto VH/1338/00.01.00/2023 — Verotuksen perusteet ja pykäläviittaukset, 27.4.2023
- Tuloverolaki 1535/1992 — Pykälät 29, 31, 61 ja 85
- Laki verotusmenettelystä 1558/1995 — Ilmoitusvelvollisuus ja tositteiden säilytys
- Arpajaislaki 1047/2001 — Rahapelien toimeenpanoa koskeva nykyinen laki
- Verohallinto — Sitova ohjaus ja ennakkoratkaisut
Tämä teksti on tarkoitettu tiedoksi eikä se ole veroneuvontaa. Verotus ratkaistaan tapauskohtaisesti, ja sitovan tiedon antaa Verohallinto.